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稅務機關如何搞好大企業的服務,淺談如何搞好大企業稅收管理和服務( 二 )

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但對于實干精神強的經營主體，方法是很多的，最直觀的幾個經營主體分流銷售額的行為就非常有效！年（連續12個月）不含稅銷售額超過500萬元，大概率會強制認定為一般納稅人 。因此嚴格控制經營主體的年銷售額不超過500萬元是為了增值稅的整體規劃！對于已經申請或者認定為一般納稅人的經營主體，2019年12月31日，是最后的窗口期 。
年（連續12個月）不含稅銷售額超過500萬元的主體，轉為小規模納稅人，有很多合法的途徑，經營主體根據自身的事情情況可以做出選擇！對于年銷售額不超過500萬元的主體，現行政策下，向主管稅務機關申請，就可以轉為小規模納稅人!二、缺少成本發票，企業所得稅怎么辦？由于企業內部管理的原因，造成應取得發票而沒有正常取得成本發票的情況，唯一的路徑就是加強內部管理，合理篩選供應商，沒有其他辦法！對于行業屬性決定，企業沒有更多成本發票可以獲取的情況，筆者從以下2方面入手：1、核定征收對于正常經營的公司制企業，某些行業決定了其取得成本發票的數量和金額有限的，可以向主管稅務機關申請核定征收！以實例對核定征收做簡要介紹：例如甲企業是建筑業增值稅小規模納稅人，以提供勞務服務為主，企業進項少、缺少成本發票（或者取得難度大）、工資考慮社保等原因 。
向主管稅務機關申請企業所得稅核定征收，是年稅務機關做出同意核定征收的意見 。建筑業行業平均毛利率10%，計算全年480萬元營業額的企業所得稅 。企業所得稅應納稅額=480萬*10%*25%，據此可以看出其企業所得稅的實際稅負為2.5%！不利因素：主管稅務機關是否做出核定征收的決定，經營主體是不能控制的，稅務機關做出滿意回復不是必然！2、查賬征收合理分流營業收入，契合小微企業所得稅優惠政策，享受小微企業稅優政策根據2019年小微企業普惠性稅優政策，滿足條件的經營主體，全年稅前利潤100萬元及以下的，企業所得稅實際稅負5%；全年稅前利潤超過100萬元且不超過300萬元的，企業所得稅實際稅負10% 。
也就是說，契合小微企業條件的企業所得稅可以控制在5%到10%之間 。查賬征收企業所得稅占銷售額的比重測算=480萬*10%*(5%或10%)3、查賬征收與核定征收的比較根據上述兩種征收方式的實際稅負的比較，兩種方案各有優劣！核定征收2.5%，但以全年銷售額為基數 。查賬征收僅針對稅前利潤為5%-10%，實際占銷售額的比重或許小于2.5%，且稅前利潤是據實，經營主體更具主動性！三、進銷差價大，或許利潤非?？捎^對于經營主體來講，利潤非?？捎^的情況下，企業所得稅的實際稅負在2.5%左右，企業可以獲得可觀的利潤，除了放鞭炮，不需要其他更多的稅務琢磨！四、綜述企業進項少、進銷差價大，缺少成本發票該如何做好稅務籌劃？根據筆者以上建議，企業主要稅種：增值稅0-3%，企業所得稅2.5%左右，其他稅費同時享受小微企業優惠政策的情況下，對于經營主體的稅務籌劃來說最優！筆者長期服務于中小企業，在不違法、降低經營風險和稅務風險的前提下，上述建議最合理，同時也是現行最有效的辦法，實際稅負也是最低的！當然，各經營主體的差異比較大，客戶需要等因素的不盡相同，本文主要在于給大家啟發、引發討論和思考！原創不易，僅供參考！ 。
小微企業主，如何跟稅務部門打交道？不違法的前提下，少交些稅？

稅務機關如何搞好大企業的服務,淺談如何搞好大企業稅收管理和服務


【稅務機關如何搞好大企業的服務,淺談如何搞好大企業稅收管理和服務】

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