103資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫！匯算清繳（一）
在匯算清繳，填寫到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表的時候，關(guān)于103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)的填寫，很多同學都一臉疑惑 ， 不知道該怎么填寫 。接下來，由小編和大家一起學習一下這兩個必填項如何取數(shù)和填寫吧！
一、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)填錯可能給企業(yè)帶來的影響
103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標準 ， 并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策 ， 如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標準，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策 。這樣會給企業(yè)帶來稅收風險 。所以各位同學要引以重視，不得隨便亂填寫 。
注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫類似 。
二、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫（全年經(jīng)營情況）
從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號里面已經(jīng)寫得很清楚了，填報的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值” 。這時大多數(shù)同學又有疑問了，全年資產(chǎn)總額季度平均值又怎么計算？哈哈，來！小編寵你們 。
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4
季度平均值=（季初值+季末值）/2
季初值一般取數(shù)是該季度的上一個臨近月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)；季末值一般取數(shù)是該季度最后一個月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù) 。比如：
2021年季度平均值換算表 單位：萬元
資產(chǎn)總額（萬元）
季度平均值算法
2020年12月
3000
2021年1月份
3300
2021年2月份
3600
2021年3月份
3900
一季度平均值=（3000+3900）/2=3450
2021年4月份
3100
2021年5月份
3400
2021年6月份
3700
二季度平均值=（3900+3700）/2=3800
2021年7月份
3200
2021年8月份
3500
2021年9月份
3800
三季度平均值=（3700+3800）/2/=3750
2021年10月份
3500
2021年11月份
3700
2021年12月份
4100
四季度平均值=（3800+4100）/2=3950
全年季度平均值=（3450+3800+3750+3950）/4=3737.5
以上表格計算的是全年都有正常經(jīng)營收入的情況，接下來小編就說一下年中經(jīng)營的季度平均值是如何計算的 。
三、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫（年中開業(yè)經(jīng)營情況）
年中開業(yè)經(jīng)營的 ， 以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定相關(guān)指標 。比如:
2021季度平均值換算表 單位：萬元
資產(chǎn)總額（萬元）
季度平均值算法
2021年1月份
2021年2月份
2021年3月份
2021年4月份
2021年5月份
3400
2021年6月份
3700
二季度平均值=（3400+3700）/2=3550
2021年7月份
3200
2021年8月份
3500
2021年9月份
3800
三季度平均值=（3700+3800）/2/=3750
2021年10月份
3500
2021年11月份
3700
2021年12月份
4100
四季度平均值=（3800+4100）/2=3950
全年季度平均值=（3550+3750+3950）/3=3750
以上就是年中開業(yè)經(jīng)營對于季度平均值的換算過程，你會發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標的計算是以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定的 。你學會了嗎?
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