1、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的區(qū)別是什么法律分析：應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的定義、未來期間應稅金額影響、計稅基礎的區(qū)別：
1、定義不同：
應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異 。
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異 。
2、未來期間應稅金額影響的不同：
應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅,具體表現(xiàn)為資產的賬面價值大于其計稅基?。蚋赫惱嗣婕壑敵∮諂浼撲盎?。
資產的賬面價值大于其計稅基?。孟鈄什蠢雌詡洳木美娌荒莧克扒暗摯郟秸咧淶牟疃钚枰傷?，產生應納稅暫時性差異 。
3、計稅基礎不同：
在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債 。即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回 ， 會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額 。
可抵扣暫時性差異的計稅依據是遞延所得稅資產 。是指按照稅法規(guī)定計稅時應歸屬該資產、負債的金額 ， 即資產與負債的實際價值 。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得 。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅 。納稅人取得前款第五項至第九項所得 ， 依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅 。
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2、可抵扣稅暫時性差異和應納稅暫時性差異的區(qū)別簡單的說
應納稅暫時性差異就是未來要交納的所得稅
可抵扣稅暫時性差異是提前交納了所得稅
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3、所得稅中應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異關鍵是要理解暫時性差異的產生的原因 。本題中由于稅法與會計采用的折舊方法不同產生了應納稅暫時性差異，這個差異會在未來某一期間轉回，也就是說當期所得稅按稅法調整后的會計利潤計算繳納，與會計利潤計算出的所得稅產生的差異計入遞延所得稅負債 。在未來某一期間當稅法折舊小于會計折舊時，這個差異才會逐期轉回并計入應交所得稅金額中 。會計分錄如下：借：所得稅費用=1000*25%=250（在不存在永久性差異時=會計利潤*25%）貸：應交稅費–所得稅=應納稅所得額*25%=900*25%=225遞延所得稅負債=應納稅暫時差異發(fā)生額*25%=100*25%=25當應納稅暫時差異轉回時借：所得稅費用= 當期所得稅-轉回的遞延所得稅負債（在不存在永久性差異時=會計利潤*25%）遞延所得稅負債貸：應交稅費–所得稅=應納稅所得稅*25%
【應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的區(qū)別,應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的區(qū)別是什么】說的都對.但是最后錯了.你的所有數(shù)都是正確的.但是啊.企業(yè)所得稅哪個稅務局讓你用稅法上的所得稅繳稅了.企業(yè)的會計報表是按照會計法進行編制的.到了年終在繳納年終企業(yè)所得稅時要按照稅法的相關內容進行調整.不是讓你用稅法上繳稅.而是根據會計利潤對會計法確定的利潤總額進行調整.所以啊.才會產生遞延所得稅負債.調整完了之后才能繳稅啊.分錄啊. 借:所得稅費用25貸:遞延所得稅負債25
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4、可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的區(qū)別?可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異有以下區(qū)別:兩者計稅計稅基礎不同;兩者定義不同;兩者未來期間應稅金額的影響不同 。暫時性差異指的是資產或者負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，根據暫時性差異對未來期間應納稅額影響的不同，分為可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異 。
兩者計稅計稅基礎不同:可抵扣暫時性差異的計稅是根據遞延所得稅資產，按照稅法所規(guī)定的計稅時應歸屬負債，資產的金額，也就是負債和資產的真實價值;應納稅暫時性差異產生于當期 ， 應當確定相關的遞延所得稅負債 。
兩者定義不同:可抵扣暫時性差異的定義指的是在確定未來回收資產，或者是清償負債期間的應納稅額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異;應納稅暫時性差異的定義是所得稅會計的一個概念，指的是確定未來回收資產或者是清償負債期間應納稅所得額是，將導致產生應稅金額 。
兩者未來期間應稅金額的影響不同:應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來回收資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅 。應納稅暫時性的產生于資產的賬面金額大于其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利潤不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅 。的暫時性差異 。
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5、如何判斷應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異?資產的賬面價值大于其計稅基礎的是應納稅暫時性差異 。小于就是可抵扣暫時性差異 。
負債的賬面價值小于其計稅基礎的是應納稅暫時性差異 。大于就是可抵扣暫時性差異 。
