證監(jiān)會(huì)出手！又有A股財(cái)務(wù)造假，被罰！ _證監(jiān)局

文章插圖

文章插圖
中國基金報(bào)采訪人員南深

11月23日被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的養(yǎng)鴨大戶華英農(nóng)業(yè)，于12月27日收到了行政處罰事先告知書。
告知書實(shí)錘，2020年華英農(nóng)業(yè)通過少記管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營業(yè)外支出等方式，虛增利潤總額16775.3萬元，導(dǎo)致華英農(nóng)業(yè)2020年年度報(bào)告存在虛假記載。河南證監(jiān)局為此開出罰單，“責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款” 。
早在2021年4月，年審會(huì)計(jì)師就對(duì)華英農(nóng)業(yè)2020年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，形成無法表示意見的基礎(chǔ)包括可持續(xù)性經(jīng)營，其他應(yīng)收款的款項(xiàng)性質(zhì)、真實(shí)性及可收回性，重大存貨處置事項(xiàng)，訴訟及預(yù)計(jì)負(fù)債事項(xiàng)、有息負(fù)債違約事項(xiàng)等。隨后，公司一度披星戴帽。
2020年報(bào)存在虛假記載
公告顯示，華英農(nóng)業(yè)于2022年11月23日收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》（編號(hào)：證監(jiān)立案字0122022002號(hào)），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。
僅隔一個(gè)多月，2022年12月27日，公司收到河南證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》（[2022]4號(hào)）。

文章插圖

經(jīng)查明，華英農(nóng)業(yè)涉嫌違法的事實(shí)如下：
2020年，華英農(nóng)業(yè)通過少記管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營業(yè)外支出等方式，虛增利潤總額16775.3萬元，導(dǎo)致華英農(nóng)業(yè)2020年年度報(bào)告存在虛假記載。上述違法事實(shí)，有相關(guān)法律文書、公告、財(cái)務(wù)資料、情況說明、當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明。
河南證監(jiān)局認(rèn)為，華英農(nóng)業(yè)上述行為違反了《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十七條第二款所述“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，河南證監(jiān)局?jǐn)M決定：
對(duì)河南華英農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款。
真實(shí)性曾遭會(huì)計(jì)師質(zhì)疑
實(shí)際上，早在2021年4月29日，亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)就對(duì)ST華英2020年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。形成無法表示意見的基礎(chǔ)包括可持續(xù)性經(jīng)營，其他應(yīng)收款的款項(xiàng)性質(zhì)、真實(shí)性及可收回性，重大存貨處置事項(xiàng)，訴訟及預(yù)計(jì)負(fù)債事項(xiàng)、有息負(fù)債違約事項(xiàng)等。

文章插圖

同日，ST華英發(fā)布公告稱，公司股票自2021年4月29日開市起停牌一天，自4月30日復(fù)牌后被實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”及“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”處理。然而時(shí)隔一年，ST華英于2022年4月30日披露《董事會(huì)關(guān)于2020年度非標(biāo)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)影響已消除的專項(xiàng)說明》稱，公司已消除2020年度審計(jì)報(bào)告無法表示意見涉及事項(xiàng)的影響。
不過，ST華英立馬收到了來自深交所的《年報(bào)問詢函》，在問詢函中，交易所再度要求公司詳細(xì)說明本報(bào)告期就2020年無法表示意見事項(xiàng)所提供的審計(jì)證據(jù)明細(xì)，并結(jié)合本報(bào)告期補(bǔ)充提供的證據(jù)明細(xì) ，詳細(xì)說明公司未能于上一報(bào)告期提供相關(guān)證據(jù)的具體原因及合理性。
與此同時(shí)，交易所還要求ST華英在此基礎(chǔ)上說明是否存在于本報(bào)告期偽造、編造相關(guān)審計(jì)證據(jù)的情形。