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如何加強稅收軟環(huán)境,安徽持續(xù)優(yōu)化稅收營商軟環(huán)境

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如何降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅？
降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，是每一位企業(yè)經(jīng)營者所會面對的問題 。這是其實是兩個問題，這是兩個完全不同的稅種，對企業(yè)的利潤影響也完全不一樣 。降低企業(yè)應(yīng)交增值稅對利潤的影響 。首先，我們知道增值稅是一個價外稅，增值稅其實對我們的成本沒有影響，也不影響利潤，真正影響利潤的是上繳增值稅后，需要再繳納附加稅，附加稅對利潤是有影響的 。
我們用案例來說明，為簡單計算，我們假設(shè)增值稅稅率為10% 。購入水泥1噸，含稅價500元/噸 。將購入的1噸水泥出售，含稅價600元/噸 。大家是不是認識，這里我們是賺了100元利潤 。實際并不是 。案例這一張圖，我們可以看到，我們賺到的100元里面，屬于我們的利潤為90.91元，而余下的9.09元，是要上交到稅務(wù)局的增值稅 。
同時，在上交增值稅的時候，稅務(wù)會要求我們上交三項附加稅，這三項我按10%進行綜合計算的（城建稅根據(jù)公司所在地的城建規(guī)模不同，稅率不一樣，這分7%、5%、1%三種檔位），這里我們再上交了0.91元，最終，我們的利潤總額為90元整 。這90元，就是我們計算企業(yè)所得稅的依據(jù)了，上交22.5元（企業(yè)所得稅率25%），最終我們的凈利潤是67.5元 。
從案例我們看到，就增值稅而言，影響利潤的是附加稅 。附加稅是由應(yīng)交增值稅計算的 。應(yīng)交增值稅=銷售稅額-進項稅額這里能影響應(yīng)交增值稅的，就是進項稅額了 。那么，我們企業(yè)只要取得足夠的進項稅額，應(yīng)交增值稅就少，從而附加稅也就少了 。進項稅額，來自于增值稅專用發(fā)票 。這就要求我們企業(yè)去多取得增值稅專用發(fā)票，并且，取得的增值稅專用發(fā)票的稅率越高越好 。
降低企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅=利潤總額 X 適用稅率從公式我們就知道，乘號的兩邊都影響最終的結(jié)果 。適用稅率的影響首先，適用稅率目前主要有25%、15%兩檔 。15%是優(yōu)惠稅率，這需要企業(yè)滿足一點的條件，比如，西部大開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)只有能達到這條件，就可以享受這稅率 。利潤總額的影響不能達到，就只有從利潤總額入手了 。
利潤總額來源于營業(yè)的經(jīng)營利潤，而經(jīng)營利潤需要能過去稅務(wù)的審查，如果企業(yè)的成本不符合稅務(wù)要求，就可能會增長企業(yè)所得稅 。比如：我們外購的材料，如果對方告訴你，不開發(fā)票，我們可以給你優(yōu)惠50元/噸，假設(shè)你購入了10噸，單價從1050元/噸降低到了1000元/噸，交易過程，企業(yè)節(jié)約了500元 。但稅務(wù)不認可未取得發(fā)票的材料作為成本依據(jù)，那么這1000X10=10000元的材料要全部從成本里調(diào)出，那就將增長企業(yè)10000元的利潤 。
增加的應(yīng)交企業(yè)所得稅=10000X25%=2500元 。企業(yè)表面上賺到了500元，但企業(yè)所得稅增加了2500元，最終造成利潤減少2000元 。這說明，企業(yè)要想降低企業(yè)所得稅可以從下面做：1.成本、費用的取得真實有效 。2.正確使用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 。稅前扣除對業(yè)務(wù)招待費的要求是不超過營業(yè)收入的0.5%，按發(fā)生額的60% 。
稅前扣除對職業(yè)福利費的要求是工資薪金的14%稅前扣除對廣告宣傳費的要求是營業(yè)收入的15%-30%等3.研發(fā)支出的加計扣除 ?？偨Y(jié)1.增值稅本身不影響利潤，影響利潤的是繳納增值稅的時上繳的附加稅 。2.企業(yè)所得稅是根據(jù)公司盈利按適用的稅率來上繳的，我們要努力的方向一方面是從適合稅率上努力，爭取能獲得優(yōu)惠稅率，另一方面按要求在規(guī)定范圍內(nèi)核算相當(dāng)費用 。
企業(yè)該如何正確應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的檢查？
現(xiàn)在稅務(wù)局檢查有兩種，一種是不發(fā)檢查通知書的那種或者雖能發(fā)了檢查通知書但檢查通知書不是通過金三系統(tǒng)走正常流程打印出來的，另外一種就是通過金三系統(tǒng)走正常流程打印出來的稅務(wù)檢查通知書，具體情況具體處理 。一、打聽清楚，知己知彼一旦有專管員給財務(wù)會計打電話通知要對你公司進行企業(yè)所得稅檢查等等，先要問一下專管員發(fā)稅務(wù)檢查通知書不？還要問清楚來哪幾個人，主要檢查哪方面的資料，好提前把資料準(zhǔn)備好 。

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