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期末留抵稅額 會計 分錄怎么做
期末留抵稅額，如果是進項稅，則借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)，貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款;如果是銷項稅：則借：銀行存款/庫存現金/應收賬款，貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 。
進項稅額和銷項稅額是什么：
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額 。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅 。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少 。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率 。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方 。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金 。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅 。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額 。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額 。
進項稅額已經認證留抵的會計分錄
借：庫存商品
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應付賬款
抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
什么是待抵扣進項稅額：
“應交稅費—待抵扣進項稅額”屬于會計明細科目，主要是通過核算一般納稅人已取得增值稅的扣稅憑證并且經過國家稅務機關的認證處理，按照我們國家稅法機關頒布的現有的增值稅制度規定準予以后期間可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額 。
什么是應交稅費：
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費 。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費，期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金 。
待抵扣進項稅會計分錄
1、待抵扣進項稅進行業務處理時，應當要取得進項發票入賬，且在入賬當月認證 。因此當月銷項不夠時才會發生待抵扣進項 。
進項稅入賬時分錄如下：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
應交稅費—應交增值稅—進項
貸：應付賬款
2、月末，當應交增值稅借方余額比貸方余額大，若是由于進項大于銷項，則不予結轉，也無需繳納交增值稅，自動延期到次月進行抵扣 。如果由于預繳了增值稅而導致借方大于貸方，那么應當結轉進未交增值稅科目，做以下分錄：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅
3、由于各種因素，當進項稅額多需要待抵扣，又如果是輔導期，月末將已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉至待抵扣進項稅額：
借：應交稅金/應交增值稅—進項稅額
進貨時：
借：存貨、待攤費用—待抵扣進項稅
貸：銀行存款
認證后結轉進項稅時：
借：應付稅費—增值稅進項稅
【期末留抵稅額會計分錄怎么做 期末有留抵稅額怎么做分錄】貸：待攤費用
