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收到走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票如何處理？

已認(rèn)證的發(fā)票屬于失聯(lián)票,收到失聯(lián)發(fā)票怎么辦

我以一個(gè)在工作中遇到的真實(shí)咨詢案例來(lái)回答這個(gè)問(wèn)題，可以作為參考：一、情況描述1.銷(xiāo)售方未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào) ，已跑路；2.該項(xiàng)交易的商品已完成對(duì)外銷(xiāo)售；3.該項(xiàng)交易的合同、物流、發(fā)票、資金流等信息都有真實(shí)憑據(jù)；4.賬面上已對(duì)發(fā)票所載明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額做了轉(zhuǎn)出處理。二、咨詢意見(jiàn)（一）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按《關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕969號(hào)文）規(guī)定：失控發(fā)票，暫時(shí)不得抵扣，移交稽查處理。
如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因造成的，可以抵扣；否則不能用于抵扣。同時(shí) ，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2008〕607號(hào)）進(jìn)一步明確：如果開(kāi)票方已經(jīng)申報(bào)并納稅，受票方可以抵扣。程序上要求，開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出一個(gè)已繳稅的證明。鑒于貴公司收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票方并沒(méi)有申報(bào)納稅，按規(guī)定不能用于抵扣，賬務(wù)上需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
（二）轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額在企業(yè)所得稅前扣除對(duì)于取得走逃企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)來(lái)說(shuō) ，取得此類(lèi)發(fā)票涉及的支出，是否可以在所得稅申報(bào)時(shí)作稅前扣除，關(guān)鍵要看其有關(guān)交易是否真實(shí)、發(fā)票是不是虛假的。貴公司收到的失控發(fā)票，就其本質(zhì)而言，是該發(fā)票脫離了防偽稅控系統(tǒng)的監(jiān)管。如果貴公司取得的失控發(fā)票形式要素完備，且稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有證據(jù)證明發(fā)票反映的交易信息和實(shí)際交易情況不一致，則失控發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅前扣除憑據(jù) 。
（三）賬務(wù)處理1.收到發(fā)票和商品時(shí)借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等科目2.該批商品出售（1）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品3.發(fā)現(xiàn)開(kāi)票方走逃，發(fā)票“失控”時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。
收到上游企業(yè)虛開(kāi)的發(fā)票，被稅務(wù)檢查怎么辦？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題回答如下：1.首先公司一定要注意核實(shí)情況，自己的業(yè)務(wù)是否真實(shí) ，開(kāi)具發(fā)票是否合規(guī) 。如果業(yè)務(wù)真實(shí) ，發(fā)票開(kāi)具也合規(guī) ，這種情況準(zhǔn)備好相關(guān)證據(jù)資料，做好檢查時(shí)的解釋說(shuō)明工作，屬于增值稅異常抵扣憑證的，按增值稅異常抵扣憑證規(guī)定依法進(jìn)行申訴處理。實(shí)務(wù)也存在可能存在誤判的情況。因?yàn)橛袀€(gè)別公司可能有部分是虛開(kāi)的發(fā)票，有部分是開(kāi)具的真實(shí)合規(guī)發(fā)票。
如果業(yè)務(wù)不真實(shí) ，屬于接受的虛開(kāi)發(fā)票，建議積極主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查和依法處理，爭(zhēng)取減輕處罰。2.如果接受的是虛開(kāi)發(fā)票，如果是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)所得稅也不允許稅前扣除。3.如果業(yè)務(wù)真實(shí) ，但是發(fā)票開(kāi)具不符合規(guī)定，比如由第三方代開(kāi)的發(fā)票，這種情況需要重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除。