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2，北京招聘會(huì)昨天在首都體育館有一個(gè)招聘會(huì)還是看看網(wǎng)上的吧什么趕集首都人才智聯(lián)招聘中華英才這些都是比較權(quán)威的

3，北京蘇寧華北地區(qū)總部招我做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要先到馬駒橋那的蘇寧物流培通州區(qū)馬駒橋鎮(zhèn)東側(cè)兩公里離市區(qū)十幾公里不是很偏僻培訓(xùn)企業(yè)文化和公司規(guī)章制度而且是相對(duì)來(lái)說(shuō)的封閉培訓(xùn) 沒你想象那么嚴(yán)峻那個(gè)是蘇寧北京總部。各部門齊全，但不知道你找哪個(gè)部門 ?？赡芡獠煌?br />

4，北京招聘會(huì)計(jì)待遇怎么樣好不好這要鑒于您從哪獲得的招聘信息了與您的證書和技術(shù)了北京會(huì)計(jì)的話工作4000-1w以上不等招聘信息在主流網(wǎng)站獲取的可能相對(duì)來(lái)說(shuō)比較差因?yàn)楸或_先不說(shuō) 競(jìng)爭(zhēng)比較激烈被hr放鴿子也是時(shí)常的要是招聘信息是從樂薦招聘會(huì)獲取的可能會(huì)比較好，工作都是企業(yè)直聘最低也會(huì)有五險(xiǎn)但是想要更高薪工作當(dāng)然得過樂薦獵頭那關(guān)5，四大會(huì)計(jì)事務(wù)所每年在北京幾月招聘四大的工資待遇如何四大如果是助理級(jí)別的話每月到手應(yīng)該有7k，四大之間也是有有一點(diǎn)差別的，但大數(shù)差不多，年底根據(jù)表現(xiàn)情況會(huì)給個(gè)大小不等的紅包，之后根據(jù)表現(xiàn)提升職位，待遇也跟著漲，關(guān)鍵看自己能力。進(jìn)四大要求是名校, 好英語(yǔ). cpa是首選, 但cpa大四才能報(bào)考, 通過acca來(lái)證明己掌握英語(yǔ)及基本財(cái)會(huì)知識(shí)會(huì)有幫助, 但不是打保票, 還要看個(gè)人素質(zhì), 及競(jìng)爭(zhēng)者.9~10月開始吧。6，北京招聘外勤會(huì)計(jì)的條件是什么一般是招35歲以下，大專以上學(xué)歷，具有2-3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的。如果你沒有工作經(jīng)驗(yàn)，只是取得了會(huì)計(jì)證，那僅能說(shuō)明你持有了從事會(huì)計(jì)工作的上崗證，現(xiàn)在一般小企業(yè)都不太愿意培養(yǎng)新人，大企業(yè)新招進(jìn)來(lái)沒有經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生，至少要作二、三年出納，期間學(xué)不到多少東西。如果你畢業(yè)的學(xué)院還可以，我建議你在當(dāng)?shù)卣乙患視?huì)計(jì)師事務(wù)所，去應(yīng)聘助理人員，可以邊工作邊學(xué)習(xí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所里有經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員，接觸到的財(cái)務(wù)知識(shí)范圍也比較廣，只要用心學(xué)習(xí)，進(jìn)步會(huì)很快。順便預(yù)祝你找到一份滿意的工作。7，企業(yè)招聘會(huì)計(jì)的要求是什么答：要求身體健康，工作認(rèn)真，有會(huì)計(jì)工作基本知識(shí)，你具備以上條件，可去應(yīng)聘，一般：大專以上文憑好的要本科以上。從業(yè)資格證書、電算化證書、中級(jí)職稱。三到五年的會(huì)計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)或2年以上的相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn) 。不過自己有信心就行了，剛畢業(yè)的哪會(huì)有什么經(jīng)驗(yàn)找工作的話可以去129招聘網(wǎng)<a target="_blank">www.129.com.cn</a> 看下，里面很多會(huì)計(jì)招聘信息的。一x般：大r專p以8上n文1憑好的要本科以0上y 。從3業(yè)資格證書8、電算化1證書8、中5級(jí)職稱。三u到五w年的會(huì)計(jì)0從8業(yè)經(jīng)驗(yàn)或2年以7上m的相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn) 。不u過自己e有信心4就行了z，剛畢業(yè)的哪會(huì)有什3么b經(jīng)驗(yàn)wenku 。baidu 。。aspsmāvce擰∧ㄚgiq觫t茛┏瑩p8，外地人在北京找會(huì)計(jì)工作很難找我建議你，找工作的時(shí)候，不要光定位在會(huì)計(jì)上，你可以考慮出納，其實(shí)，就算是正規(guī)的公司，正規(guī)招聘的會(huì)計(jì)，進(jìn)去之后，也是會(huì)讓你做一段時(shí)間的出納的，基本上來(lái)說(shuō)，這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)必經(jīng)的階段，一般在1年左右，會(huì)根據(jù)你的工作能力，分配相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位工作給你的。另外，不需要只盯規(guī)模性的公司，其實(shí)，對(duì)于初級(jí)會(huì)計(jì)，想更多的學(xué)東西，中性偏小的企業(yè)相反能更快的讓你學(xué)到更多的東西，因?yàn)榇笮推髽I(yè)一般是有嚴(yán)格的分工的，例如，只做往來(lái)，只做成本，只做費(fèi)用，只做收入，只做報(bào)表等等，中小公司由于沒那么多人手，會(huì)要你一到兩個(gè)人，負(fù)責(zé)整個(gè)一套的工作，從制單到出表，到報(bào)稅，這樣，你很快就能熟悉整個(gè)業(yè)務(wù)流程，下次跳槽的時(shí)候，人家問你，你心理也比較有低了。但是，同時(shí)你自己心理要有數(shù)，中小企業(yè)的弊病在與業(yè)務(wù)單一，很多會(huì)是大量重復(fù)性的勞動(dòng)，所以，他只適合初級(jí)會(huì)計(jì)人員。在北京也并不是所有的公司都要求有北京市戶口的，只是說(shuō)相對(duì)比較起來(lái)，在同等條件下，會(huì)有限考慮有北京市戶口的人，大公司更在乎這個(gè)一些，但是小一點(diǎn)的公司就不會(huì)特別強(qiáng)求了，我同事的老公就沒有戶口，也干會(huì)計(jì)干了快三年了，所以這個(gè)不是絕對(duì)的，更多的還是看你這個(gè)人的能力。迷茫是每個(gè)人都會(huì)有的，3年前，我也迷茫過，我也不知道做什么好，也不知道將來(lái)會(huì)是怎么樣的，但是，船到橋頭自然直，放輕松點(diǎn)，你才能發(fā)揮出最好的狀態(tài) 。沒有積分就不要再這里混了，大哥，你缺乏自信，不試怎么知道作不了？笨蛋據(jù)我所知北京和上海有些崗位是有戶口限制的，所以如果不想被限制還是到別的地方去找工作。而且，會(huì)計(jì)這一行業(yè)很大程度上是要靠經(jīng)驗(yàn)的，所以，他們以這個(gè)借口推托你也就不足為奇了。不過也不必灰心，繼續(xù)努力，可以從一些小一點(diǎn)的公司做起阿，先找一些要求不高的工資也不算高的工作一點(diǎn)一點(diǎn)積累經(jīng)驗(yàn)，有了經(jīng)驗(yàn)就不怕了。請(qǐng)到這兒看看:全國(guó)性大型人才招聘網(wǎng)275個(gè)網(wǎng)站http://dir.sina.com.cn/search_dir/jy/ch/zhzp/http://www.jinti.com/440/index.htm那要看你想干什么工作了，像服務(wù)員這種工作，滿大街都在招，要是正式一點(diǎn)，就看你有沒有那個(gè)能力和實(shí)力了。比方說(shuō)你有一技之長(zhǎng)，就好找很多了。要是你會(huì)的別人都會(huì)，那就不好找了。這個(gè)和外地人之類的沒多大關(guān)系。但是人生地不熟的來(lái)一個(gè)地方，確實(shí)很麻煩。管帳與管錢的工作，一般是不愿意招聘外地人的，因?yàn)樗麄兊牧鲃?dòng)性大，掌管企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是有風(fēng)險(xiǎn)的，比如說(shuō)北京人卷錢跑了能找到，外地人卷錢跑了即使通緝也未必能找到，所以企業(yè)不愿意用外地人做會(huì)計(jì)，其實(shí)不止是北京，什么地方都愿意用本地的人做會(huì)計(jì)，不知道你是男性還是女性，我的朋友也是外地來(lái)京的，她嫁了個(gè)北京人所以就好找工作了。9，會(huì)計(jì)學(xué)是北京急需專業(yè)或崗位應(yīng)該不是啦，目前緊缺專業(yè)包括：計(jì)算機(jī)與電子信息類、英語(yǔ)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律、臨床醫(yī)學(xué)、護(hù)理學(xué)、藥學(xué)、生物制藥、環(huán)境工程、市場(chǎng)營(yíng)銷、工商管理、人力資源管理、建筑類、工業(yè)自動(dòng)化、機(jī)電一體化、機(jī)械設(shè)計(jì)及制造、機(jī)械制造工藝與設(shè)備、汽車制造與維修、中文(師范類)、數(shù)學(xué)(師范類)、英語(yǔ)(師范類)、物理(師范類)和計(jì)算機(jī)(師范類)等。會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)論文實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的基本思路摘要：安然事件之后，美國(guó)薩班斯法案規(guī)定公眾公司必須以書面形式對(duì)外披露首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官或類似職務(wù)人員對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)報(bào)告，該份報(bào)告還必須經(jīng)過負(fù)責(zé)公司定期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。2008年5月，我國(guó)財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，規(guī)定了“執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì) ?！标P(guān)鍵字：開展財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)已經(jīng)成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的重要業(yè)務(wù)內(nèi)容，然而《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》配套文件遲遲未正式發(fā)布，其中就包括《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》，造成內(nèi)控審計(jì)有點(diǎn)無(wú)所適從，審計(jì)質(zhì)量得不到保證 ?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》（征求意見稿）基本借鑒了美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（pcaob）2007年7月發(fā)布的《與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)》（as5），筆者結(jié)合征求意見稿與as 5，嘗試對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的基本思路作出初步探索，希望能起到拋磚引玉的作用。一、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的界定《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》（征求意見稿）中指出，“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見 ?！睂?duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制并沒有很明確的定義與界定。此處，不妨可以借鑒美國(guó)證券交易委員會(huì)（sec）的定義，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是指由公司的首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官或者公司行使類似職權(quán)的人員設(shè)計(jì)或監(jiān)管的，受到公司的董事會(huì)、管理層和其他人員影響的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和滿足外部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則提供合理保證的控制程序，具體包括以下控制政策和程序：1.保持詳細(xì)程度合理的會(huì)計(jì)記錄，準(zhǔn)確公允地反映資產(chǎn)的交易和處置情況；2.為下列事項(xiàng)提供合理的保證：公司對(duì)發(fā)生的交易進(jìn)行必要的紀(jì)錄，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制滿足公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的要求，公司所有的收支活動(dòng)經(jīng)過公司管理層和董事的合理授權(quán)；3.為防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置提供合理保證，這種未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置資產(chǎn)的行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響。二、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的聯(lián)系與區(qū)別當(dāng)前，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)方法是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，其中包括了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制與實(shí)施控制測(cè)試。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的基本范圍、審計(jì)方法大體一致，但是由于相關(guān)法規(guī)還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層就公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)單獨(dú)發(fā)表意見，因此在審計(jì)程序上應(yīng)比控制測(cè)試力度有所強(qiáng)化。一般來(lái)說(shuō)，上市公司都是聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分利用職業(yè)判斷，可以考慮將內(nèi)控審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)加以整合，以達(dá)到節(jié)約審計(jì)資源、降低審計(jì)成本、提高審計(jì)效率和質(zhì)量的目的。三、實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的基本思路（一）了解被審計(jì)單位的控制環(huán)境注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注：1.影響企業(yè)所在行業(yè)的事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)狀況、法律法規(guī)和技術(shù)革新；2.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特征和資本結(jié)構(gòu)；3.企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度；4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的著眼點(diǎn)應(yīng)重視被審計(jì)單位管理高層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度，比如公司的道德規(guī)范、管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、角色和職責(zé)劃分的清晰程度，以及是否擁有一個(gè)強(qiáng)有力的審計(jì)委員會(huì)等。（二）制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)所掌握的控制環(huán)境及其對(duì)行為和財(cái)務(wù)報(bào)告完整性的影響，制定審計(jì)計(jì)劃，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員，界定角色、責(zé)任和資源；制定項(xiàng)目計(jì)劃、方法和報(bào)告要求。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮應(yīng)貫穿整個(gè)計(jì)劃過程。以往控制測(cè)試往往流于形式，空有其表，其原因之一就是審計(jì)人員并不具備判斷企業(yè)內(nèi)控是否有效的能力。企業(yè)的內(nèi)控制度，往往是管理層經(jīng)過長(zhǎng)期摸索逐步建立起來(lái)的，作為審計(jì)師，僅僅花幾天或幾周的時(shí)間，就要搞清楚企業(yè)內(nèi)控在設(shè)計(jì)和運(yùn)轉(zhuǎn)上可能的漏洞，談何容易，沒有足夠的經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)企業(yè)管理的理解，是無(wú)法形成正確的對(duì)內(nèi)控的理解的。因此，在制定審計(jì)計(jì)劃，必須分配好合適的項(xiàng)目人員，對(duì)項(xiàng)目助理人員做好具有針對(duì)性的審前培訓(xùn)與督導(dǎo)，并且根據(jù)需要，制定利用專家的計(jì)劃。（三）識(shí)別公司層面的內(nèi)部控制。并完成公司層面的評(píng)估公司層面的內(nèi)部控制，主要是指公司治理層面的內(nèi)部控制，屬于控制環(huán)境。as 5允許減少業(yè)務(wù)流程層次的測(cè)試，尤其是在公司整體層面的控制較強(qiáng)，并且和業(yè)務(wù)流程層次的控制緊密相連時(shí)；或者公司整體層面的控制足以防止或發(fā)現(xiàn)相關(guān)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào) 。這就需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)并作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估。公司層面的內(nèi)部控制，包括對(duì)公司部門、人員的權(quán)責(zé)利劃分、重大政策決策流程與重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策、管理層的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)流程、反舞弊控制、公司內(nèi)控自我評(píng)測(cè)流程等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估公司層面控制對(duì)流程層面的控制評(píng)估有何影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)識(shí)別各流程的責(zé)任人，并與其溝通，掌握其是否明確責(zé)任。其中，需重點(diǎn)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成、工作方式、在公司監(jiān)管中的實(shí)際地位、行使職能是否受到制約等進(jìn)行全面的評(píng)估。評(píng)估的焦點(diǎn)應(yīng)放在風(fēng)險(xiǎn)上，如果某一事項(xiàng)從財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)看是重要的，就必須重點(diǎn)關(guān)注。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理念應(yīng)貫穿審計(jì)的全過程。（四）測(cè)試各相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的關(guān)鍵控制選擇那些針對(duì)最關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的流程控制，并對(duì)這些控制的設(shè)計(jì)有效性進(jìn)行評(píng)估。應(yīng)重點(diǎn)識(shí)別那些用來(lái)管理會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響的重要流程的流程層面監(jiān)督性控制，實(shí)務(wù)中的審計(jì)辦法是從公司的財(cái)務(wù)報(bào)表著手，識(shí)別對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)和流程目標(biāo)，選擇關(guān)鍵會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表事項(xiàng) 。在對(duì)公司層面評(píng)估的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮重要性水平，以及財(cái)務(wù)報(bào)表和其他支持性會(huì)計(jì)科目余額、交易或其他支持性信息出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，分析財(cái)務(wù)報(bào)告中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)防范事項(xiàng)，并從數(shù)量和性質(zhì)兩方面考慮會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的重要性。與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于：相關(guān)會(huì)計(jì)科目余額或交易的大小和種類；因錯(cuò)誤或舞弊而產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性t該會(huì)計(jì)科目反映的交易的數(shù)量、會(huì)計(jì)科目的復(fù)雜程度；披露事項(xiàng)或相關(guān)會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)；會(huì)計(jì)科目反映的交易類型導(dǎo)致公司承擔(dān)或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)；是否包含關(guān)聯(lián)交易等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定重要交易事項(xiàng)和業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確識(shí)別每一重要會(huì)計(jì)科目或披露事項(xiàng)是否都有管理層簽字、聲明等法律手續(xù)方面的認(rèn)定。測(cè)試方法可采取穿行測(cè)試，通常綜合運(yùn)用詢問、觀察、檢查相關(guān)憑證以及重新執(zhí)行控制等程序。在針對(duì)重要處理程序執(zhí)行穿行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以詢問企業(yè)員工對(duì)企業(yè)規(guī)定程序及控制所要求內(nèi)容的了解程威對(duì)于特定的相關(guān)認(rèn)定，可能有多項(xiàng)控制應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要測(cè)試與某個(gè)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制。（五）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性在作出評(píng)價(jià)之前，應(yīng)首先對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)要素：錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與控制失效風(fēng)險(xiǎn) 。影響某項(xiàng)控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：1.該項(xiàng)控制擬防止或發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和重要性；2.相關(guān)賬戶和認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)；3.交易的數(shù)量和性質(zhì)是否發(fā)生變動(dòng)，進(jìn)而可能對(duì)該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行的有效性產(chǎn)生不利影響；4.賬戶是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)；5.企業(yè)層面的控制對(duì)其他控制的監(jiān)督的有效性；6.該項(xiàng)控制的性質(zhì)及其運(yùn)行頻率；7.該項(xiàng)控制對(duì)其他控制有效性的依賴程度；8.執(zhí)行或監(jiān)督該項(xiàng)控制的人員的專業(yè)勝任能力，以及是否發(fā)生變動(dòng)；9.該項(xiàng)控制是人工操作還是自動(dòng)完成；10.該項(xiàng)控制的復(fù)雜性，以及運(yùn)行過程中需作出的判斷的重要性。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效的判斷標(biāo)準(zhǔn)，是內(nèi)部控制能否防止和發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不當(dāng)披露的重要事項(xiàng) 。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性的依據(jù)：被審計(jì)單位是否針對(duì)每一個(gè)控制目標(biāo)都制定了適當(dāng)?shù)目刂拼胧皇欠衲軌蚍乐够驒z查出可能造成財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)漏的錯(cuò)誤或舞弊。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性，指設(shè)計(jì)有效的控制措施是否得到了正確執(zhí)行。控制未按照設(shè)計(jì)運(yùn)行、執(zhí)行人員未擁有執(zhí)行控制所需的授權(quán)和不具備必要的專業(yè)勝任能力，發(fā)生上述情況之一，即說(shuō)明內(nèi)部控制存在執(zhí)行上的缺陷。（六）評(píng)價(jià)控制缺陷對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制存在的不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按其嚴(yán)重程度，評(píng)價(jià)其是否屬于缺陷、應(yīng)關(guān)注缺陷還是重大缺陷。如果控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制存在缺陷。應(yīng)關(guān)注缺陷是指內(nèi)部控制存在的、其嚴(yán)重性不如重大缺陷但卻足以值得負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的人員關(guān)注的某項(xiàng)缺陷或幾項(xiàng)缺陷的組合。重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、具有合理可能性導(dǎo)致企業(yè)年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)不能被及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)的某項(xiàng)缺陷或幾項(xiàng)缺陷的組合 ?？刂迫毕莸膰?yán)重性取決于：1.企業(yè)控制是否存在無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)賬戶余額或列報(bào)錯(cuò)報(bào)的合理可能性，2.因一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度。在評(píng)價(jià)一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的重要程度時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮受控制缺陷影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額或交易總額，以及受本期已發(fā)生或預(yù)計(jì)未來(lái)期間可能發(fā)生的控制缺陷影響的賬戶余額或某類交易所涉及的活動(dòng)數(shù)量。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下跡象，就應(yīng)判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷：1.發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理人員舞弊；2.重述財(cái)務(wù)報(bào)表，以反映重大錯(cuò)報(bào)的更正情況；3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而該錯(cuò)報(bào)不可能由企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)；4.審計(jì)委員會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。（七）形成審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)根據(jù)鑒證證據(jù)得出的結(jié)論，以作為對(duì)內(nèi)部控制形成鑒證意見的基礎(chǔ) 。如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在應(yīng)關(guān)注缺陷與重大缺陷，審計(jì)師就需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或者反對(duì)意見。