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地稅轉所怎么報道，資產評估的資產凈值用于股權轉讓交稅稅務局認可嗎

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  • 1，資產評估的資產凈值用于股權轉讓交稅稅務局認可嗎
  • 2，又轉到另一個稅務所報到的時候需要帶什么資料嗎
  • 3，老師您好我們公司剛辦完營業執照怎么報地稅
  • 4，變更稅務所具體哪些步驟
  • 5，轉讓股權所得繳納所得稅需要去地稅怎么辦理需要提交的證件
  • 6，地稅如果門前申報除了要交紙質報表還要在網上怎么樣操作
  • 7，地稅匯算清繳的流程
1，資產評估的資產凈值用于股權轉讓交稅稅務局認可嗎可以啊！是評估的價值不一定，看稅務局怎么認定 。因為有的稅務局需要稅務師事務所出具報告 。一般來講，評估后的價值是可以確認的 。再看看別人怎么說的 。
地稅轉所怎么報道，資產評估的資產凈值用于股權轉讓交稅稅務局認可嗎


2，又轉到另一個稅務所報到的時候需要帶什么資料嗎你是與上次的稅局是一個局嗎,如果不是一個稅務局,得帶上前一次稅局的稅收清算資料到新的稅局所轄所報到,如果是同一稅務局下的稅務所可根據他的要求攜帶他所需要的資料,他沒說要求你可帶上稅務登記證去稅務所,登記相關信息.如果已經去過一次就帶上次去的資料去一次.可能是國稅局與地稅局吧,你生產或銷售商品的,需要分別到國稅局\地稅局辦理稅務登記手續,否則是要受處罰的.具體做法手續是一樣的.
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3，老師您好我們公司剛辦完營業執照怎么報地稅辦完營業執照需要先去銀行開戶，開戶開完去國地稅核定稅種，國地稅會告訴你登錄名和密碼，然后才開始申報你不用管 。如果年頭較短，只求他收了你這爛攤子 。如果主要要半年左右，需要找個代帳會計額，你都沒有稅務證和代碼證你是怎么經營的？補交稅款，然后把執照轉讓出去，注銷的話第一費用高，第二國地稅會查你一遍，發現你這種不僅要補還是罰，不合適，把國地稅交了，也就是只變更法人，地址讓對方自己去變更，要不然還是一筆錢 。轉讓執照的話辦理起來就一周左右，看你執照年頭，如果低于接近三年或者三年以上那么你可以要1~3萬的轉讓費，空轉執照，而且很麻煩，500~1000，看看能不能不追究那么多，哪怕保險什么的他當不知道也行，費用一般在4000左右，建議你直接一毛錢不要把執照轉了，給稅務員（一般都叫他們老師）個紅包，還要登報，不建議弄去國地稅報道 每個月按時報稅就好【地稅轉所怎么報道，資產評估的資產凈值用于股權轉讓交稅稅務局認可嗎】
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4，變更稅務所具體哪些步驟先到國稅報稅大廳文書窗口領注銷申請表，拿著公章稅務登記證正副本，由文書窗口上遞給專管員，等專管員給你通知后，你拿著國稅遷移通知書去新的國稅所報告，購買國稅數字證書及簽三方協議；地稅：拿原地址、現地址的房屋租賃合同及發票，將沒有用完的發票作廢，本月遷址本月報數，將明細單打出來，帶著貴公司的賬（往前推三年的賬），營業執照副本復印件（填寫法人電話及郵編）國稅遷移通知單，公章，稅控機芯片及用戶卡 。所有材料上交完畢等待專管員電話 。本人建議要想速度快給專管員送禮，一送即可！到舊稅務所填：稅務登記變更表蓋公章，附稅務副本復印件給舊所，屆時舊所自動將你轉到新所企業的納稅登記資料在區地方稅務局去，你先去申請，他會讓你重新填表，經批準后，由他給你調整就可以了，應該說不需要你重新帶資料去辦理 。首先，必須辦理營業*執*照、稅*務登*記*證經*營地點的變更、繳銷09[票（稅*款、滯*納*金都可全部轉*入新的征*收*機關）手*續； 然后，向遷出稅*務*機關提*出遷出*申*請； 第三，向遷入國8*稅機*關*申請辦理有關購買*票行政許可、有關防偽稅控手續； 第四，由遷入主管稅務機關報**市國家稅*家**局信息中心辦理遷移 。5，轉讓股權所得繳納所得稅需要去地稅怎么辦理需要提交的證件舊股東身份證復印件，和地稅綜合申報表，交個稅-紅利所得 。01收入確認 1.根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定“三、關于股權轉讓所得確認和計算問題： 企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現 。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得 。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額 ?！?2.根據《國家稅務總局關于企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第19號）規定： 企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅 。02成本確認 1.根據《企業所得稅法實施條例》第五十六條規定（適用居民企業）： 企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎 。2.根據《關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第37號）規定（適用非居民企業）： 股權轉讓所得 股權轉讓收入減除股權凈值后的余額為股權轉讓所得應納稅所得額 。股權轉讓收入是指股權轉讓人轉讓股權所收取的對價，包括貨幣形式和非貨幣形式的各種收入 。股權凈值是指取得該股權的計稅基礎 。股權的計稅基礎是股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際支付的出資成本，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權受讓成本 。股權在持有期間發生減值或者增值，按照國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益的，股權凈值應進行相應調整 。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額 。多次投資或收購的同項股權被部分轉讓的，從該項股權全部成本中按照轉讓比例計算確定被轉讓股權對應的成本 。03案 例 2016年7月，居民企業a取得居民企業b百分之二十的股權，當時的成交價格為500萬元 。2017年9月，a企業將這部分股權以800萬元的成交價轉讓給居民企業c（假定以公允價格轉讓） 。問轉讓股權取得所得的a企業該如何繳納企業所得稅？ 解答：適用稅率為25% 應納稅額＝(800－500)×25%＝75萬元6，地稅如果門前申報除了要交紙質報表還要在網上怎么樣操作地稅零申報，而且是門前申報，網上申報納稅的具體資料和流程如下：有人以前也是在家申報的，后來在辦公室開始也是和你一樣，卸裝了驅動重新下載又重啟電腦，發現usb接口也正常的，之前在另外的電腦上申報過，后來去跟稅務說了他們說是只認一個IP地址，不過他們在稅務網上弄了一下，說可以在辦公室申報了 。你去稅務說明一下應該就可以了的 。你有國稅的年度納稅申報填報軟件沒，有的話插入驅動盤進入系統就可以按步驟填報資料了啊，填完審核數據打包到國稅大廳申報就行了 。再咨詢下所在地的國稅局或專管員具體怎么回事，應該會給你光盤重新安裝好驅動系統的 。你必須要安裝好驅動程序，任務欄右下角會出先一個建行標志，插入usb，查看里邊有沒有證書，如果沒有，說明電腦還不能識別usbkey，需要安裝，如果有，重新開起IE，就能使用了 。在國稅局的網站上，你找到“網上申報系統”點擊進入后，就可以 。首次使用時，要把UKEY的驅動安裝好 。然后，退出此系統后，再把進入網上申報系統，但這次要用安全登錄才可以 。網上申報辦理流程以下為準備工作：1、與專管員聯系，由專管員為公司注冊 。2、從省地稅局網站上下載協議書 。點辦稅區中的“納稅申報”――新用戶注冊――已閱讀――點擊“點擊這里下載協議書” ――打開――打印一式三份，填寫協議書中的乙方資料及開戶金融機構名稱及帳號，加蓋單位公章交大廳，拿密碼信封，拷貝根證書、單證書和網上申報操作說明 。3、進入江蘇省地稅局網站，點辦稅區中的“納稅申報”，輸入用戶名和初始密碼，登錄后修改有關資料 。以下為日常操作：4、保證納稅帳戶中有足夠的資金可以劃轉，進入市地稅局網站，點辦稅區中的“納稅申報”，輸入用戶名和密碼，進行網上申報，并報送財務報表 。5、申報后可以到征收大廳自助區打印完稅憑證 。6、經常查看自己公司的信箱 。7、每半年從網上申報系統中查詢打印各期納稅申報表及稅務機關要求的其他附列資料，簽字蓋章后報主管稅務機關存檔 。地稅門前申報納稅流程：一、辦理條件納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報 。二、所需資料1、注冊類型：集體企業、有限公司、聯營企業、私營獨資企業、三資企業、機構代表處①《省地方稅收納稅申報表（綜合）》；②《扣繳個人所得稅匯總報告表》（個人所得稅需用U盤存儲相應月份個稅系統的DAT文件）③財務會計報表：《資產負債表》、《損益表》；④《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（適用于地稅征收企業所得稅的查賬征收企業）或《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》（適用于地稅征收企業所得稅的核定征收企業）；⑤《企業所得稅年度匯算申報表》（適用于地稅征收企業所得稅的企業，于次年的4-5月提交）；⑥《地方稅收發票業戶使用情況表》（領用發票業戶提交）；⑦費用表（機構代表處提交） 。2、注冊類型：三來一補企業①《省地方稅收納稅申報表（綜合）》；②《扣繳個人所得稅匯總報告表》（個人所得稅需用U盤存儲相應月份個稅系統的DAT文件）③財務會計報表：《資產負債表》、《損益表》；④《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》；⑤《企業所得稅年度匯算申報表》（適用于地稅征收企業所得稅的企業，于次年的4-5月提交）；⑥《三來一補企業稅務指標月報表》 。3、注冊類型：個體工商戶、個人獨資、私營合伙①《省地方稅收納稅申報表（綜合）》；②《扣繳個人所得稅匯總報告表》（個人所得稅需用U盤存儲相應月份個稅系統的DAT文件）；③財務會計報表：《資產負債表》、《損益表》（已建帳的個體戶需提交）；④《地方稅收發票業戶使用情況表》（領用發票業戶提交）；⑤《生產、經營投資者個人所得稅月（季）申報表》（適用于查賬計征企業） 。備注：各類申報表、報表或其他稅務機關要求的相關資料必須按要求簽名蓋公章，填報的項目有涂改，申報人需加蓋公章或填表人私章或打指模 。三、辦理流程辦事步驟 業務項目 辦事地點 第一步 領取、填寫申報表 各個辦稅服務廳或到地稅局網站下載 第二步 報送申報表、申報納稅 各個辦稅服務廳四、稅務機關受理、審核主管稅務機關收到納稅人、扣繳義務人提交的申報表及相關資料后，資料齊全的，依法受理、審核納稅申報 。如果納稅人提供申報資料不齊全的，應根據主管稅務機關要求補充資料后再進行納稅申報 。五、繳款方式稅務機關征收前臺已取消現金繳納稅費方式，納稅人交納稅款有以下方式可供選擇：1．銀行扣繳 。納稅人、扣繳義務人自行選擇銀行開設扣稅帳號，并與銀行簽訂《委托銀行扣繳稅（費）協議書》），然后將其中的一份報送主管稅務機關登記后，即可通過銀行扣繳方式繳納稅款 。實行網上申報的納稅人、扣繳義務人，一律按“銀行扣繳”的方式，進行應繳稅款的入庫征收 。社保費、殘疾人就業保障金的征收只能采用銀行扣繳形式 。2．刷銀行卡繳稅 。沒有開設扣稅賬戶的納稅人、扣繳義務人持個人或單位銀行卡，通過設在辦稅服務廳的POS機刷卡進行應繳稅款的入庫征收 。3．自行轉存現金繳稅 。沒有開設扣稅賬戶的納稅人、扣繳義務人，需自行到銀行存/轉應繳稅款到指定賬戶進行應繳稅款的入庫征收 。（賬號向主管稅務分局索?。?。六、完稅憑證索取方式1．通過刷（銀聯）卡印有標志繳稅、自動轉存現金繳稅申報納稅的納稅戶，可在申報繳款的同時取得完稅憑證 。2．通過銀行扣繳方式繳納稅款的納稅戶，稅務機關原則上不再開具完稅憑證，統一由開戶銀行開具電子繳稅憑證作為納稅人繳納稅款的會計核算憑證 。納稅人可在繳稅2－3個工作日后直接到開戶銀行領取該電子繳稅憑證；如果納稅戶利用私人帳戶扣稅的，銀行扣稅后不打印扣稅憑證，而在其儲蓄存折的交易欄上打印“國稅”或“地稅”字樣，表明屬稅務機關所扣稅款 。七、辦理須知1.屬于在市國稅局代開發票并征收增值稅（除銷售免稅貨物外）同時依法代地稅征收城市維護建設稅的納稅人，必須提供以下所列舉的證明材料之一，作為申報表的歸檔的資料 。1）國稅完稅證明復印件（加蓋企業公章）或銀行電子繳稅憑證復印件（加蓋企業公章）；2）發票的發票聯或記賬聯復印件（加蓋企業公章；）3）向國稅部門提交的申報表（須有國稅部門加蓋公章或征收章）復印件加蓋企業公章 。2．納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，如逾期申報，則按《征管法》第六十二條進行處罰；如申報期內扣繳稅款的銀行賬戶余額不足扣稅，將按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，從申報期滿次日計至補繳當天 。3．如果企業未開業、無收入、零稅額及未經稅務機關批準停業或歇業的納稅人只要核發稅務登記后，就必須在規定的申報期限內，按規定或核定的申報內容辦理零納稅申報 。4．填寫各類報表時，經營項目、計稅金額及申報日期等欄目要填寫齊全 。辦理零申報的，在申報表有關欄目注明“沒有營業收入”、“填零”等字樣；填寫企業所得稅申報表時，沒有金額的欄目也要填零 。5．跨區經營的業戶雖在項目所在地申報繳納稅費，仍需每月按時在機構所在地稅務機關進行門前申報 。6．申請門前代開發票并繳納稅費的，當月無其他營業收入的，仍需每月按時在機構所在地稅務機關進行門前零申報 。八、咨詢途徑在執行過程中，如需查詢或反映相關情況，請登陸當地地稅網站或拔打當地地稅局電話 。7，地稅匯算清繳的流程地稅匯算清繳的流程：1、依據稅法規定，調整計稅收入2、依據適用稅率，計算應交企業所得稅3、根據預繳金額，計算應補繳（或退還）的稅額相關規定：各市（地）地方稅務局：現將《企業所得稅匯算清繳審核規程（試行）》印發給你們，請遵照執行 。各市（地）地方稅務局可結合本地實際，制定具體工作流程，并選擇部分企業進行審核，在執行中如有問題，請及時向省地稅局（企業所得稅管理處）反映 。二○一○年二月三日企業所得稅匯算清繳審核規程（試行）第一章 總 則第一條 為全面貫徹《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）及其實施條例，進一步提高企業所得稅匯算清繳管理質量和效率，提升納稅服務水平，降低納稅人涉稅風險，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）規定，制定本審核規程 。第二條 企業所得稅匯算清繳審核（以下簡稱匯算清繳審核），是指依據《企業所得稅法》及其實施條例、國家統一會計制度等法律法規規定，運用案頭審核方法，對納稅人企業所得稅年度納稅申報實施必要的信息對比、分析、判定和糾正，以有效保證納稅申報的真實、合法、合理、資料完整、數據準確的一項征收管理工作 。第三條 匯算清繳審核適用于地稅機關負責征收管理實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人 。第四條 匯算清繳審核工作由主管地稅機關的稅源管理部門及其稅收管理員（或辦稅服務廳及其文書受理崗）負責 。第五條 匯算清繳審核工作自受理年度納稅申報之日起，5個工作日內完成 。特殊情況可以延長至10個工作日，但必須在匯算清繳結束之前完成 。經審核發現存在問題，需要重新申報的，應及時通知和輔導納稅人，在匯算清繳結束前補正申報 。第六條 地稅機關對匯算清繳的審核，并不影響納稅人和鑒證機構對納稅申報的真實性、準確性和完整性承擔的法律責任 。第二章 匯算清繳審核對象第七條 匯算清繳審核對象，是指與納稅人企業所得稅年度納稅申報相關的納稅資料、會計資料和信息，包括審核對象內容和審核對象形式：（一）審核對象內容，是指《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》及其附表（以下簡稱《年度納稅申報表》及其附表）涉及的信息，主要包括：收入總額、成本費用、資產、負債、利潤總額、納稅調整、應納稅所得額、應納稅額等項目的會計和稅務處理 。（二）審核對象形式，是指《年度納稅申報表》及其附表的相關資料，主要包括：《年度納稅申報表》及其附表等納稅申報資料、各項稅務備案資料、財務會計報表等會計資料、匯算清繳鑒證報告、財務會計審計報告、其他相關文件和證明材料等 。第八條 主管地稅機關可根據實際情況確定匯算清繳審核面 。對于《年度納稅申報表》及其附表、財務會計報告等有關納稅申報資料，經稅務師事務所鑒證或會計師事務所審計的，原則上可不再審核；對重點稅源企業，房地產開發和建筑業企業，或有資產損失稅前扣除、彌補以前年度虧損和減免企業所得稅等涉稅事項的企業，原則上應重點審核 。第三章 匯算清繳審核法律的適用第九條 匯算清繳審核適用的法律：（一）適用實體法：《企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規規定；國家統一會計制度等法律法規規定，包括：《企業會計準則？？基本準則》（財政部令第33號）及38項具體會計準則（財會[2006]3號）、《企業會計準則？？應用指南》（財會[2006]18號）、《企業會計制度》（財會[2000]25號） 、《小企業會計制度》（財會[2004]2號）、《金融企業會計制度（財會[2001]49號）》《事業單位會計制度》（財預字[1997]288號）、《民間非營利組織會計制度》（財會[2004] 7號）、《村集體經濟組織會計制度》（財會[2004]12號）、《農民專業合作社財務會計制度》（財會[2007]15號）等行業會計制度 。（二）適用程序法：《中華人民共和國稅收征管法》及其實施細則（以下簡稱《稅收征管法》及其實施細則）以及其他稅收程序法法規 。第四章 匯算清繳審核方法第十條 匯算清繳審核，以案頭分析性復核方法為主，即對納稅申報資料涉及的相關信息數據存在的關系進行對比及合理性分析，詢問疑點，并作出判斷和結論的方法 。有必要延伸到實地核查的，經所在稅源管理部門（或辦稅服務廳）領導批準，可實地審核賬目憑證，并對調查核實的情況，作詳細記錄 。匯算清繳審核，分為對會計處理的審核和對稅務處理的審核兩個階段 。（一）會計處理的審核階段，主要對會計數據的邏輯關系和會計處理方法，是否符合國家統一會計制度規定進行審核，是對當期會計報告的利潤總額核算全過程的審核 。（二）稅務處理的審核階段，主要對一次性差異和暫時性差異（永久性差異和時間性差異）的納稅調整，是否遵守稅收法律、行政法規的規定進行審核，是對當期年度納稅申報表的應納稅所得額計算全過程的審核 。第十一條 匯算清繳審核調整，是指對違背國家統一會計制度規定的會計處理和違反稅法規定的稅務處理進行糾正的調整，調整應分為會計調整與納稅調整先后兩個步驟 。應納稅所得額計算是建立在會計核算利潤總額的基礎上，因此，審核調整的兩個步驟既不能混淆，也不能改變順序 。第一步驟，會計調整，即對會計差錯進行更正，屬于資產負債日后事項的，應調整報告年度的有關會計事項，正確編制當期會計報告，報告當期會計利潤總額 。第二步驟，納稅調整，即對會計處理與稅務處理之間的差異（包括時間性差異和永久性差異）進行調整，正確填報當期申報表，申報當期應納稅所得額 。第五章 匯算清繳審核程序第十二條 匯算清繳申報資料接收 。稅收管理員（或辦稅服務廳文書受理崗）接收納稅人報送的下列匯算清繳年度納稅申報資料：（一）《年度納稅申報表》及其附表；（二）年度財務會計報表；（三）各項減免稅，稅前扣除審批、備案事項的《減免稅通知書》、《備案類減免稅執行通知書》、《稅務事項通知書》等；（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；（六）委托會計師事務所對財務會計報告進行審計的，應出具財務會計審計報告；（七）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；（八）主管地稅機關要求報送的其他有關資料 。第十三條 匯算清繳申報案頭詢問 。詢問確定納稅人會計核算執行的國家統一會計制度，以及納稅人基本情況，填制《企業所得稅匯算清繳審核底稿一》（附件一） 。詢問確定收入、成本、費用、利潤、資產及其納稅調整等處理情況，填制《企業所得稅匯算清繳審核底稿二》（附件二） 。第十四條 匯算清繳申報的審核 。按照規定的要求進行案頭審核，并填制《企業所得稅匯算清繳審核底稿三》至《企業所得稅匯算清繳審核底稿十一》（附件三至十一） 。第十五條 匯算清繳申報審核結論及處理 。（一）經審核未發現問題，年度納稅申報正確的，在《年度納稅申報表》及其附表和企業所得稅匯算清繳審核底稿（三至十一）簽署意見，受理申報，并錄入年度納稅申報表等申報信息 。（二）經審核發現有資料不全、填列項目不完整，邏輯關系不正確，或計算和填寫錯誤、政策理解偏差等一般性問題，經詢問和核實認定事實清楚，不具有逃避繳納稅款等違法嫌疑，在企業所得稅匯算清繳審核底稿（三至十一）注明問題和應糾正金額，通知并輔導納稅人，自行改正，自行補充資料，調整賬目，補正申報，補繳稅款 。對補正申報正確的，在《年度納稅申報表》及其附表簽署意見，受理申報，并錄入年度納稅申報表等申報信息 。（三）經審核發現總機構下屬分支機構申報內容有疑點需要進一步核實的，應向其分支機構主管稅務機關發出有關稅務事項協查函，在收到反饋的核查結果后，應對總機構申報的應納稅所得額及應納所得稅額作相應調整 。收到協查函的分支機構主管地稅機關應按要求進行調查核實，并將核查結果函復總機構主管稅務機關 。（四）納稅人未按規定期限進行匯算清繳，或者未按規定要求報送申報有關資料的，按照《稅收征管法》及其實施細則的有關規定處理 。第十六條 匯算清繳資料歸檔 。稅收管理員（或辦稅服務廳文書受理崗）審核錄入完畢后，將相關資料進行整理歸檔 。第六章 匯算清繳審核內容及要求第十七條 匯算清繳重點審核以下內容：（一）審核納稅人是否按照稅法規定的程序和時限履行預繳納稅義務，有無預繳企業所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數額是否真實 ?？绲貐^經營匯總繳納企業所得稅的納稅人及其所屬分支機構預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分配的數額一致 。（二）審核《年度納稅申報表》及其附表、財務會計報表項目的數字是否相符，各項目之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確 。（三）審核納稅人申報數據與稅務機關所掌握的相關數據是否相符，企業所得稅和其他各稅種之間的數據是否相符、邏輯關系是否吻合 。（四）審核納稅人是否按規定彌補以前年度虧損額和結轉以后年度待彌補的虧損額 。（五）審核納稅人各類減免稅是否符合稅收優惠條件、稅收優惠的確認和申請是否符合規定程序 。（六）審核納稅人稅前扣除的資產損失是否真實、是否符合有關規定程序 ?？绲貐^經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，其分支機構稅前扣除的資產損失是否由分支機構所在地主管稅務機關出具證明 。第十八條 收入項目的審核內容及要求：（一）審核其營業收入（主營業務收入，其他業務收入）、投資收益、營業外收入（補貼收入）的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定 。（二）審核其收入的真實性和完整性 。通過詢問方式核對各類合同、協議的執行情況，對業務項目的合理性進行分析，有必要的進行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認是否存在隱瞞收入問題 。（三）審核其申報收入的正確性 。將《年度納稅申報表》主表和附表一的收入項目與財務會計報表及其收入項目明細表相核對，審核收入是否正確申報 。按照會計制度核算的，應將利潤表的“補貼收入”項目金額與“營業外收入” 項目金額合并，填入主表和附表一的“營業外收入”項目中，以確保主表“利潤總額”項目金額與其損益表的“利潤總額”項目金額相等 。（四）審核其視同銷售收入、其他稅收應確認收入會計不做收入核算的收入，會計準則和制度與企業所得稅法在收入確認上的差異，是否全部進行了納稅調整 。核對附表三收入類調整項目，是否按照稅法的收入確認原則和方法確認稅收收入總額 。（五）審核其是否利用關聯交易的收入項目轉移利潤 。第十九條 扣除項目的審核內容及要求：（一）審核其營業成本（主營業務成本，其他業務成本）、營業外支出、期間費用的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定 。成本費用分配、歸集的核算方法是否合規、合理 。（二）審核其成本費用的真實性和完整性 。通過詢問方式核對各類合同、協議的執行情況，對業務項目的合理性進行分析，有必要的進行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認是否存在虛增或多計成本費用的問題 。（三）審核其申報成本費用的正確性 。將《年度納稅申報表》主表和附表二的成本費用項目與財務會計報表及其成本費用明細表相核對，審核成本費用是否正確申報 。按照會計制度核算的，應將利潤表的“其他業務支出”項目分成“其他業務支出-成本”和“其他業務支出-稅金”兩項，“其他業務支出-成本”填入主表和附表二的“其他業務成本”項目中，“其他業務支出-稅金”填入主表 “營業稅金及附加”項目中，以確保主表“利潤總額”項目金額與其損益表的“利潤總額”項目金額相等 。（四）審核成本費用的會計處理與稅務處理上的差異，是否全部進行了納稅調整 。核對附表三扣除類項目，會計處理與稅務處理上的差異分一次性差異和暫時性差異（永久性差異和時間性差異），對暫時性差異（時間性差異）的納稅調整審核，要核對以前年度納稅申報表和企業所得稅檢查報告表，以及暫時性差異登記備查簿，核對暫時性差異的上年末、下年初的結轉金額是否相符 。（五）審核其是否利用關聯交易轉移扣除項目支出 。第二十條 資產和負債項目的審核內容及要求：（一）審核其固定資產、生物資產、無形資產、投資性房地產、投資資產（長期股權投資、交易性金融資產，可供出售金融資產，持有至到期投資等）、存貨、長期待攤費用和商譽的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定 。審核其應付職工薪酬、預計負債、預收賬款、應繳稅費等負債的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定 。（二）審核其資產和負債的真實性和完整性 。通過詢問方式核對各類合同、協議的執行情況，對業務項目的合理性進行分析，有必要的進行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認是否存在虛提或多攤等加大扣除的問題 。（三）審核附表中關于資產分類和確認的正確性 。稅法規定的“固定資產”，與會計制度規定范圍一致，包括會計準則規定的“固定資產”、“交易性房地產”中房屋建筑物部分；稅收規定的“無形資產”，與會計制度規定范圍一致，包括會計準則規定的“無形資產”、“商譽”和“交易性房地產” 中土地使用權部分；稅收規定的“存貨”，與會計制度規定范圍一致，包括會計準則規定的“存貨”、“消耗性生物資產”和“交易性房地產” 中開發產品部分；稅收規定的“生產性生物資產”，與會計準則“生物資產”中規定的生產性生物資產范圍一致；稅收規定的“投資資產”分債權投資和股權投資，包括會計制度規定的“短期投資”和“長期投資”，包括會計準則規定的“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”和“衍生金融工具”；稅收規定的“長期待攤費用”與會計規定的范圍一致 。（四）審核其申報的資產折舊、攤銷和計提負債項目金額的正確性 。將《年度納稅申報表》主表和附表三，以及附表九的資產原值、折舊（攤銷），納稅調整項目與財務報表相核對，有必要的將明細賬和總賬相核對，審核資產的折舊、攤銷是否正確申報，預提的負債是否納稅調整 。（五）審核資產和負債的會計處理與稅務處理上的差異，是否進行了納稅調整 。將附表三資產調整類項目、準備金調整項目和其他調整項目與附表七、附表十和附表十一的納稅調整項目相核對，審核公允價值變動損益、資產減值的計提、股權投資損失等暫時性差異的納稅調整金額 。核對以前年度納稅申報表和企業所得稅檢查報告表，以及暫時性差異登記備查簿，審核暫時性差異的上年末、下年初的結轉金額是否相符 。第二十一條 納稅調整項目的審核內容及要求：（一）審核其收入類調整項目、扣除類調整項目、資產類調整項目、準備金調整項目、房地產預售收入計算的預計毛利以及特別納稅調整項目，是否按照稅收法律法規規定，進行納稅調整 。（二）審核其納稅調整的真實性和完整性，核對其各項涉稅審批、備案等文件，并對不征稅收入、免稅收入、減計收入、免稅所得、加計扣除、加速折舊、抵扣應納稅所得額等優惠項目的核算情況、優惠條件變化情況進行審查，確認是否存在騙取稅收優惠，加大納稅調減的問題 。（三）審核其納稅調整的正確性，將附表三的“賬載金額”與其財務會計報表及其明細表相核對，“稅收金額”與其工作計算底稿和暫時性差異登記備查簿相核對，主表的“調增金額”、“調減金額”與附表三相核對，確認納稅調整是否正確申報 。（四）審核會計處理與稅務處理的差異 。實務中的差異絕大部分為暫時性差異，確認納稅人是否建立了暫時性差異登記備查簿，并對各年度發生的暫時性差異、期末余額與期初余額的結轉進行了記載 。（五）審核的納稅調整要堅持公平原則，納稅調整應當是中性的，對于稅收與會計間的暫時性差異，一方面要保證國家稅收收入，對按規定應納稅調增，但納稅人沒有納稅調增的，應要求其進行納稅調增；同時也要保證納稅人的合法權益不受到損害，對按規定應納稅調減，但納稅人沒有納稅調減的，應提醒和輔導其進行納稅調減 。第二十二條 應納稅所得額項目的審核內容及要求：（一）審核“納稅調整后所得”的負數值，準確確認當期稅收的虧損金額 。（二）審核“彌補以前年度虧損” 是否向主管稅務機關申報確認 。如以前年度發生的虧損額未向主管稅務機關申報確認，應該對以前五個納稅年度虧損額和盈利年度的應納稅所得額進行審核和確認 。如在彌補期限內，稅務機關已稽查，并作出書面的稽查結論，被稽查的年度應納稅所得額和虧損額可以不再重新確認 。審核本年度可彌補的虧損額和可結轉下一年度彌補的虧損額計算是否正確，有無多轉或少轉虧損的問題 。將附表四與主表進行核對，與上年結轉金額核對，確認彌補金額是否正確申報 。（三）審核“境外應稅所得彌補境內虧損”正確性，審核境外所得用于境內虧損彌補金額計算過程，并將附表六與主表進行核對，確認彌補金額是否正確申報 。（四）審核“應納稅所得額”項目有無填報錯誤，確認本項不得為負數 。第二十三條 應納所得稅額項目的審核內容及要求：（一）審核減免所得稅額、抵免所得稅額真實性和正確性，核對其各項涉稅備案文件以及相關資料，對各項業務真實性進行審查，對減免稅項目的核算情況，減免稅條件變化情況進行審核，確認是否存在騙取稅收優惠的問題 。（二）審核納稅人的境外所得、境外應納稅所得額、境外所得稅抵免限額和本年可抵免的金額的計算是否符合稅收規定 。審核定率抵免是否經主管稅務機關同意 。將附表六與主表進行核對，確認境外應納稅額和境外抵免稅額是否正確申報 。（三）審核匯總納稅的預繳比例和預繳金額計算是否符合稅收規定 。將主表與各季度預繳分配表核對，確認預繳金額是否正確申報 。（四）審核確認企業本年度按稅收規定計算調整后，本期應補（退）的所得稅額 。如納稅人存在欠繳所得稅款，不得辦理退稅手續，只能抵繳欠繳和下一年度應繳的企業所得稅 。第七章 附 則第二十四條 各市（地）地方稅務局可根據本規程制定符合各地實際情況的具體工作流程 。第二十五條 本規程自2010年1月1日起執行 。在地稅申報網頁上有個資料下載,下載下來離線填寫就可以上傳申報補充，如果企業所得稅歸地稅局，同樣需要匯算清繳 。跟國稅局的政策、流程基本都一樣，涉及到期限、部分資料等具體事項可能稍有不同 。地稅匯算清繳會議需帶筆記，把重要的材料沒有的，或不明白的地方記下來 ?，F在地稅沒有匯算清繳 。地稅每年3月會通知企業自查，企業通過自查可以補稅 。

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