日前，由人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）正式發(fā)布 。
什么是個人養(yǎng)老金？
人力資源和社會保障部表示，個人養(yǎng)老金屬于補充養(yǎng)老保險制度 。目前，我國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括“三支柱”：
一支柱是基本養(yǎng)老保險，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達10.4億 。
第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項年金參加職工7000多萬人 。
第三支柱包括個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù) 。
人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江表示，個人養(yǎng)老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度 。個人養(yǎng)老金制度的建立，在基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上再增加一份積累 ， 可以更好地滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保險需求，實現(xiàn)老年生活更有品質(zhì)、更有保障 。
參加個人養(yǎng)老金有什么條件？
《實施辦法》中明確，個人養(yǎng)老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度 。
個人養(yǎng)老金賬戶如何開戶？
個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制 ， 包括兩個賬戶：個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶：
個人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)當通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺開立 。
個人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定 。
參加個人養(yǎng)老金為什么要設(shè)立兩個賬戶？
參加人參加個人養(yǎng)老金制度，首先要開立個人養(yǎng)老金賬戶 。由參加人通過國家社會保險公共服務(wù)平臺 ， 在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺開立，用于記載參加人全流程信息，作為參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ) 。開立個人養(yǎng)老金賬戶以后，資金賬戶需要在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或開立 。這兩個賬戶都具有唯一性，且互相對應(yīng) 。其中 ， 通過商業(yè)銀行渠道 ， 可以一次性開立這兩個賬戶 。
個人養(yǎng)老金有繳納上限嗎？
《實施辦法》明確 ， 參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算 。賈江表示，今后 ， 國家會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時提高繳費上限 。對于參加人來說 ， 可以根據(jù)自己的經(jīng)濟負擔能力來靈活選擇是每年都參加還是分部分年度參加 ， 也可以在年度內(nèi)選擇自己所需要的繳費額度 ， 可以一次性繳納，也可以分次繳納 。
個人養(yǎng)老金賬戶里的資金怎么用？
《實施辦法》明確，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策 。
個人養(yǎng)老金產(chǎn)品和一般金融產(chǎn)品一樣嗎？
賈江表示，和一般金融產(chǎn)品相比，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品要具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值幾個方面的屬性 ?！秾嵤┺k法》規(guī)定，參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額 。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)要以“銷售適當性”為原則，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品 。
參加個人養(yǎng)老金能享受哪些政策？
在繳費環(huán)節(jié)，每年不超過繳費上限12000元的部分，可以通過個人所得稅綜合所得預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳 ， 在個人所得稅前辦理扣除 。在投資環(huán)節(jié)，取得的投資收益暫不征收個人所得稅 。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均按照3%的稅率繳納個人所得稅 ， 稅率是比較低的 。
個人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)?。懇锏僥男┨跫?
為了更好實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能，政策規(guī)定，參加人在達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居以及國家規(guī)定的其他條件時，可領(lǐng)取個人養(yǎng)老金 。
領(lǐng)取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金 。
參加人向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時 ， 商業(yè)銀行會向個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格 。對于符合條件的，商業(yè)銀行會根據(jù)個人選擇的領(lǐng)取方式和額度，把個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入到參加人的社會保障卡銀行賬戶，由參加人自主支配 。
個人養(yǎng)老金可以繼承嗎？
【個人養(yǎng)老金是什么意思？ 基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金是什么意思】《實施辦法》中明確規(guī)定：參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承 。參加人出國或出境定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶 。
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