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368條工程造價知識總結(jié)( 十 )

知識百科


生產(chǎn)資本用度構(gòu)成：（157—158）
167、 按制造資本法計算總資本用度{產(chǎn)物制造資本[直接用度---直接計入資本（直接材料費(fèi)、直接人為及福利費(fèi)、其他直接支出）、制造用度----分?jǐn)傆嬋胭Y本（間接用度）]、期間用度----不計入資本（管理用度、財政用度、銷售用度）}
168、 按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計算總資本用度{可變資本[外購原材料、外購燃料動力、計件人為及福利費(fèi)]、牢固資本[計時人為及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤消費(fèi)、利息支出]}
169、 銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建造期的投資中應(yīng)包含增值稅，謀劃期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不思量增值稅
170、 貸款還本的資金泉源為包含可用于歸還借款的利潤、牢固資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)計遞延資產(chǎn)和其他還款資金泉源，牢固資產(chǎn)投資和運(yùn)動資金貸款的利息，均計入項目總資本用度財政用度，由以上所列資金歸還
171、 財政基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包含：生產(chǎn)資本用度、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算
172、 財政評價的要領(lǐng)：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動（靜）態(tài)性贏利性闡述、以資產(chǎn)欠債表為基礎(chǔ)的財政比率闡述、思量項目危害的不確定性闡述財政評價的內(nèi)容為償債能力評價和危害評價
173、 盈利能力闡述的主要報表包含：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表償債能力闡述報表包含：資金泉源與資金運(yùn)用表、資產(chǎn)欠債表不確定性闡述（在信息不夠，無法用概率描述因素變動紀(jì)律的環(huán)境下）包含盈虧均衡闡述和敏感性闡述危害闡述（在可變因素已知的環(huán)境下）包含概率闡述和定性闡述
174、 全部投資現(xiàn)金流量表（用來計算財政內(nèi)部收益率、財政凈現(xiàn)值、投資接納期）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)物銷售收入、接納牢固資產(chǎn)余值、接納運(yùn)動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（牢固資產(chǎn)投資----包含牢固資產(chǎn)投資方向調(diào)治稅、不包含建造期貸款利息、運(yùn)動資金、謀劃資本、銷售稅金及附加、所得稅）
175、 自有資金現(xiàn)金流量表（用來計算財政內(nèi)部收益率、財政凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)物銷售收入、接納牢固資產(chǎn)余值、接納運(yùn)動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金歸還、借款利息支出、謀劃資本、銷售稅金及附加、所得稅）
176、 利潤總額=營業(yè)利潤（主營業(yè)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)資本-銷售用度-銷售稅金及附加--管理費(fèi)--財政費(fèi)）+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
177、 法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補(bǔ)損失的金額后的10%提取，盈余公積金到達(dá)牢固資產(chǎn)的50%時不再提取
178、 損益表：銷售收入---銷售稅金及附加---總資本用度---利潤總額---所得稅---稅后利潤---彌補(bǔ)損失---法定盈余公積金---公益金---應(yīng)付利潤---未分配利潤----累計未分配利潤
179、 資金泉源與運(yùn)用表：資金泉源表包含利潤、折舊、攤銷、恒久借款、短期借款、自有資金、其他資金、接納牢固資產(chǎn)余值、接納運(yùn)動資金等；資金運(yùn)用表包含牢固資產(chǎn)投資、建造期貸款利息、運(yùn)動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、恒久借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等
180、 資產(chǎn)欠債表（用于清償能力闡述）：資產(chǎn)=欠債+所有者權(quán)益資產(chǎn)包含：運(yùn)動資產(chǎn)、在建工程、牢固資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值欠債包含：運(yùn)動欠債、恒久欠債所有者權(quán)益包含：資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤
181、 外匯均衡表：外匯泉源=外匯運(yùn)用
182、 財政評價指標(biāo)體系主要包含：盈利能力評價和清償能力評價思量時間分為靜態(tài)評價指標(biāo)和動態(tài)評價指標(biāo)（動態(tài)投資接納期、財政凈現(xiàn)值、財政內(nèi)部收益率）按照指標(biāo)的性質(zhì)分為：時間性指標(biāo)、價錢性指表、比任性指標(biāo)-------回聲盈利能力的比任性指標(biāo)有FIRR和投資收益率（包含投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率）-----回聲清償能力的比任性指標(biāo)有資產(chǎn)欠債率、運(yùn)動比率、速動比率；

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