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增值稅會計分錄怎么做 計提增值稅會計分錄怎么做

小知識怎么計提

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增值稅 會計 分錄怎么做
【增值稅會計分錄怎么做 計提增值稅會計分錄怎么做】繳納增值稅的會計分錄為：借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款 。交納以前期間未交增值稅的賬務處理 。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目 。

增值稅會計分錄怎么做 計提增值稅會計分錄怎么做


預繳增值稅的賬務處理：企業預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目 。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目 。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目 。
減免增值稅的賬務處理：對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目 。
支付本月增值稅怎么做會計分錄
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
3、對于企業當期多交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
“應交稅費——未交增值稅”科目的余額在借方，表示企業多交的增值稅，在貸方，表示應交未交的增值稅 。
增值稅稅率是多少：
(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17% 。
(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
5.國務院規定的其他貨物 。
稅率的調整，由國務院決定 。
(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6% 。
(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外 。
(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零 。
增值稅抵扣的會計分錄
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數 。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

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