1、“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國(guó)際信用證存款和在途資金的合計(jì)數(shù) 。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計(jì)填列 。
2、“短期投資”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“應(yīng)收出口退稅”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“其他應(yīng)收款”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“住房周轉(zhuǎn)金”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”項(xiàng)目 ， 應(yīng)分別根據(jù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬戶的期末余額填列 。
3、“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的期末余額填列 。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi) ， 其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映 。
4、“預(yù)付賬款”項(xiàng)目 ， 應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶的期末余額填列 。如“預(yù)付賬款”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶有貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列 。如“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶有借方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi) 。
【資產(chǎn)負(fù)債表怎么做 財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表怎么做】5、“存貨”項(xiàng)目 ， 包括在途商品、庫(kù)存商品、加工商品、出租的商品、分期收款發(fā)出商品以及材料物資、包裝物、低值易耗品等，不包括企業(yè)受托代銷的商品和特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商品采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”、“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款發(fā)出商品”、“材料物資”、“包裝物”、“低值易耗品”等賬戶的期末借貸方余額相抵后的差額填列 。
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